НАЛОГИ 2020 г. Нововведения и изменения.

1.Зарегистрироваться самозанятыми смогут жители ещё 19 российских регионов
2. Отчёт на бумаге — только для маленьких
3. Срок взыскания недоимок до 3 000 руб. увеличили до одного года
4. Налоговики получили расширенные полномочия при взыскании крупной недоимки
5. Налоговики проинформируют о долгах через СМС
6. Зачет переплат между бюджетами разных уровней разрешили
7. Возврат налогов ужесточили
8. Запретили ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров
9. Патент можно купить на часть месяца. Лимит сотрудников при ПСН включает только занятых в ПСН
10. Расчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше
11. Новая форма декларации по налогу на прибыль
12. Бухгалтерский баланс больше не нужно сдавать в Статистику 13. Повышение МРОТ
14. В платежках на зарплату обязательно проставлять десятизначный код вида выплаты
15. Размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП
16. Организация вправе погасить недоимку по НДФЛ за свой счёт при проверке
17. Штраф за несвоевременное перечисление экосбора
18. Конец отсрочки по онлайн-кассам за расчёты по ЖКХ и перевозкам
19. 50 рублей по уходу за ребенком до 3-х лет платить не будут
20. ФНС начинает формировать единую базу бухотчетности
21. Новая форма уведомления о КИК
22. Придется маркировать обувь, молочную и табачную продукцию
23. На сайте ФНС появится информация по трем обеспечительным мерам
24. Для детских пособий — только карта «Мир»
25. Налоговые каникулы по УСН для гостиничного бизнеса
26. Изменились правила торгового сбора
27. Налог на имущество придется платить даже с еще не оприходованного в состав основных средств
28. Восстановление НДС после реорганизации
29. Отчетность по транспортному и земельному налогу отменили
30. Изменения в работе обособленных подразделений с расчётным счётом
31. Введение электронных трудовых книже
32. Превышать лимиты по УСН разрешили, но ненамного
Названия источников

 

  1. Получить статус самозанятых смогут жители ещё 19 российских регионов

Было: под эксперимент попали четыре региона – Москва и Подмосковье, Калужская область и Татарстан.

Будет: с 01 января 2020 года территория этого пилотного проекта расширяется. Стать самозанятым и официально платить налог на профессиональный доход смогут жители еще 19 регионов:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Республика Башкортостан;
  • Ханты-Мансийский, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа.

ст.1 428-ФЗ*

  1. Отчет на бумаге — только для маленьких (вступают в силу для всей отчётности, со сроком сдачи после 01.01.2020).

Как было: расчёты 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ на бумаге могли сдавать фирмы с численностью сотрудников до 25 человек.

Как будет: инспекторы ФНС будут принимать бумажные формы только от работодателей с наемным персоналом до 10 человек включительно. Всем остальным следует сдать отчёты в электронном виде.

п.2 ст.2 325-ФЗ,  444-ФЗ 

  1. Срок взыскания недоимок до 3 000 руб. увеличили до одного года (с 1 апреля 2020 года)

Как было: срок направления требования на уплату составляет два месяца со дня выявления недоимки, и еще полгода в случае обращения в суд.

Как будет: уже со второго квартала налоговики смогут выставлять «маленькие» требования об уплате недоимки не позднее года со дня ее выявления.

п.17 ст.1 325-ФЗ 

  1.  Налоговики получили расширенные полномочия при взыскании крупной недоимки (с 1 апреля 2020 года).

Нововведение. Если сумма недоимки более 1 млн.руб не уплачена спустя 10 рабочих дней после вынесения решения о ее взыскании, инспектор получает дополнительные полномочия.

Он может настаивать на личном осмотре территории, помещения или документов компании. Но только после согласия ее собственника.

Перечень данных, которые вправе истребовать налоговик вне проверки устанавливает ФНС.

п.32 ст.1 325-ФЗ

  1. Налоговики проинформируют о долгах через СМС (с 1.04.2020).

Нововведение. Налоговая сможет напоминать о задолженности перед бюджетом через СМС или письмом на электронку. Напоминание будет приходить не часто — ежеквартально. Но без согласия налогоплательщика рассылку делать никто не будет.

пп.б п.7 ст.1 325-ФЗ 

  1. Зачёт переплат между бюджетами разных уровней разрешили (с 01.10.2020).

Как было: зачёт переплаты в бюджет можно было проделать только внутри бюджета одного вида. То есть, федеральный налог – в счёт федерального, региональный – в счёт регионального, местный – в счёт местного.

Как будет: ограничение по зачету налоговых переплат в бюджеты разных уровней снято полностью.

ст.1 325-ФЗ

  1. Возврат налогов ужесточили (с 01.10.2020).

Как было: вернуть переплату можно при отсутствии долгов по налогу того же вида.

Как будет: возврат налога возможен, только если нет недоимки по любому налогу и соответствующим пеням и штрафам.

ст.1 325-ФЗ

  1. Запретили ЕНВД и ПСН при продаже маркированных товаров

Нововведение. Запретят применять единый налог на вмененный доход и патент всем, кто торгует в розницу маркированными товарами. норма станет актуальной: 

с 1 января 2020 года – при продаже меховых изделий, одежды, лекарств и прочее;

с 1 марта 2020 года - для тех, кто торгует обувью и сопутствующими товарами.

п.58 ст.2 325-ФЗ

  1. Патент можно купить на часть месяца. Лимит сотрудников при ПСН включает только занятых в ПСН (с 29 октября 2019)

Было: патент выдавался на срок, кратный месяцам. При этом госчиновники заставляли ИП учитывать всех сотрудников независимо от того, в рамках какого режима налогообложения они задействованы (например, УСН или ЕНВД).

Будет: для ИП на ПСН открылась возможность купить патент даже на часть месяца, лишь бы этот срок «не перескочил» через 1 января. В отношении расчёта численности наемных работников при совмещении ПСН и других режимов налогообложения, норму налогового кодекса уточнили, убрав из нее двусмысленность.

Теперь при подсчёте лимита численности на ПСН будут учитываться только сотрудники, которые задействованы в деятельности по патенту.

п.62, п.59 ст.2 325-ФЗ

  1. Расчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ придется сдавать на месяц раньше

Как было: годовые расчёты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавались до 1 апреля.

Как будет: отчётность перенесена на месяц — до 1 марта. В 2020 году 1 марта – воскресенье. Значит сдать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно не позднее 2 марта.

п.2 ст.2 325-ФЗ

  1. Новая форма декларации по налогу на прибыль (актуальна ужесо сдачей отчётности за 2019 год).

ФНС России утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Определен также порядок ее заполнения и формат подачи в электронном варианте. Обновления в бланке небольшие: изменены штрихкоды и на титульном листе нет поля с ОКВЭД.

Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/475@

  1. Бухгалтерский баланс больше не нужно сдавать в Статистику

Нововведение. Единственным госорганом для большинства организаций, куда следует сдавать бухгалтерскую отчетность, останется налоговая.

В Росстат будут сдавать бухотчётность только те, кто имеет отношение к гостайне, и в особых случаях, установленных Правительством РФ.

Срок сдачи документов в ФНС прежний — 31 марта.

п.1 ст.1 444-ФЗ

  1. Повышение МРОТ (с 01.01.2020)

Очередное повышение минимального прожиточного уровня для трудоспособного населения, а с ним и повышение МРОТ:

было в 2019 году — 11 280 руб

будет в 2020 году — 12 130 руб

Обратите, пожалуйста, внимание: для расчёта МРОТ следует использовать данные трехсторонних соглашений, а при их отсутствии — данные прожиточного минимума для вашего региона.

Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н 

  1. В платёжках на зарплату обязательно проставлять десятизначный код вида выплаты

Нововведение. С 01 июня 2020 года для платежей в пользу наёмного персонала предусмотрены специальные коды доходов. Их нужно будет прописывать в платёжных поручениях при каждой выплате. Например, в платёжках на зарплату, аванс и пр. Перечень кодов пока не установлен, установит Центробанк.

ст.1 12-ФЗ 

  1.  Размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП

Изменится сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования:

было в 2019 — 29 354 + 6 884 = 36 238 рубля,

будет в 2020 — 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей.

Если доходы превышают 300 000 руб. за год, то максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна быть больше:

за 2019 год – 234 832 руб.,

за 2020 год – 259 584 руб.

п.77 п. 78 ст.2 335-ФЗ 

  1.  Организация вправе погасить недоимку по НДФЛ за свой счёт при проверке (с 1 января 2020)

Было: налоговый кодекс запрещает уплату НДФЛ за счёт средств налогового агента.

Будет: исключение вводится для случаев, когда налог доначислен во время проверки.

ст.2 325-ФЗ 

  1.  Штраф за несвоевременное перечисление экосбора (с 1 апреля 2020)

Экосбор платят производители и импортеры, которые самостоятельно не утилизируют отходы.

За неуплату сбора в установленные сроки предусмотрены крупные суммы штрафов:

для должностных лиц — 5-7 тыс рублей;

для ИП — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 250 тыс руб);

для юридических лиц — утроенная сумма неуплаченного сбора (но не менее 500 тыс руб).

ст.1 141-ФЗ 

  1.  Конец отсрочки по онлайн-кассам за расчёты по ЖКХ и перевозкам

Было: до 1.07.2020 действовал мораторий на штрафы за неиспользование ККТ при расчётах за услуги ЖКХ и при оплате проезда в общественном транспорте.

Будет: начиная с 1 июля 2020 года, за такие нарушения налогоплательщика привлекут к ответственности.

ст.2 171-ФЗ 

  1.  50 рублей по уходу за ребёнком до 3-х лет платить не будут

Если ребенок родился после 01.01.2020, работодатель не будет начислять 50-рублевое пособие по уходу за ребенком в возрасте от 1.5 до 3-х лет.

Назначенных ранее пособий это нововведение не касается.

Ранее действовавший Указ Президента (от 1994 года) утрачивает силу с 1 января 2020 года.

Указ Президента РФ от 25.11.2019 № 570

  1. ФНС начинает формировать единую базу бухотчетности

Нововведение. Начиная с 1 января 2020 года, налоговая формирует и ведет ГИРБО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности.

ГИРБО будет включать отчетность за 2019 год и следующие периоды. Отчеты предыдущих периодов по-прежнему можно запросить в Росстате.

Госресурс будет предоставлять отдельные сведения бесплатно, годовой абонемент на весь массив информации стоит 200 тыс.руб. Подробности уже опубликованы на сайте ФНС.

ст.1 444-ФЗ,  Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 № 811

  1. Новая форма уведомления о КИК

Начиная с 01.01.2020, уведомление о контролируемых иностранных компаниях подается по новой форме. Изменены также порядок его заполнения и представления в электронной форме.

Главное нововведение в уведомлении о КИК для организаций — это формирование и подача его исключительно в электронной форме. Физлицам, как и раньше, разрешено заполнять уведомление от руки.

Приказ ФНС РФ от 26.08.2019 № ММВ-7-13/422@

  1. Придется маркировать обувь, молочную и табачную продукцию

С 1 марта 2020 года подлежат маркировке обувные товары. Все, что не распродано до 01.03.2020 нужно успеть промаркировать до 01.05.2020 и направить информацию в систему «Честный знак».

Все, что куплено за рубежом до 1 марта, но по уважительным причинам ввезено на территорию РФ после 01.03.2020 — подлежит маркировке в срок до 1 апреля 2020.

Начало обязательной маркировки молочки запланировано на 1 июня 2020 года. С этой даты в системе «Честный знак» начнут регистрироваться производители и продавцы, а коды на упаковках появятся чуть позже.

С 1 июля 2020 года грядут изменения в маркировке табака:

запрет на оборот немаркированных остатков папирос и сигарет;

обязательный учет через электронные УПД и систему отслеживаемости всех поставок сигарет и папирос (раньше отслеживались только первичные оптовые продажи производителем или импортером);

маркировке подлежат все виды табачной продукции (а не только папиросы и сигареты).

Постановления Правительства РФ №224, №860,  Распоряжения Правительства РФ №792-р, №2647-р 

  1.  На сайте ФНС появится информация по трём обеспечительным мерам

Нововведение. С 1 апреля 2020 года ФНС будет публиковать на своём сайте информацию по трём обеспечительным мерам, принятым в отношении налогоплательщика.

Если налоговый орган принял решение о: залоге, аресте или запрете отчуждения имущества, то полные сведения о таком решении, а также о самих объектах можно будет найти на сайте налоговой. Правило действует и в обратном порядке — об отмене решения можно узнать там же.

Публикация будет осуществляться на протяжении трёх дней после принятия решения.

п.18 ст.1 325-ФЗ

  1. Для детских пособий — только карта «Мир»

Начиная с 1 июля 2020 года все детские пособия должны перечисляться на карту «Мир».

Альтернативные варианты остаются — это либо наличка в кассе, либо отправка почтой, либо банковский счёт.

Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1466, Информация ФСС РФ от 07.05.2019

  1. Налоговые каникулы по УСН для гостиничного бизнеса

Было: ставка 0% по УСН для предпринимателей (налоговые каникулы) могла устанавливаться в социальной и в сфере бытовых услуг, а также в научной деятельности.

Будет: список услуг для получения льготы с 01 января 2020 года дополнили деятельностью по предоставлению мест для временного проживания.

п.56 ст.2 325-ФЗ

  1. Изменились правила торгового сбора

Нововведение. В рамках посреднических договоров прописали правила, которые регулируют уплату торгового сбора.

Примечание: торговый сбор есть только в Москве.

Норма действует с 1 января 2020 года. И теперь установлено, что при договоре комиссии сбор платит комиссионер, а в случае агентского договора все зависит от того, от чьего имени действует агент.

п.83 ст.2 325-ФЗ

  1. Налог на имущество придётся платить даже с ещё не оприходованного в состав основных средств

Было: на недвижимость, которая ещё не является основным средством компании, налог, как правило, не начислялся.

Будет: уже с 1 января станет неважно, каким образом учтена недвижимость вашей фирмы. Платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, придётся в любом случае.

п.2 ст.2 325-ФЗ

  1. Восстановление НДС после реорганизации. Норма вступает в силу с 01 января 2020 года.

Нововведение. Если компания переходит с ОСНО на УСН или ЕНВД, она должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету, по товарам, работам, услугам, и основным средствам, которые будут использоваться в деятельности на спецрежиме. Такое же правило действует и в отношении любого правопреемника, который переходит на спецрежим.

ст.2 325-ФЗ

  1. Отчётность по транспортному и земельному налогу отменили. Вступает в силу со сдачей отчетности за 2020 год.

Как было: ежегодно сдавалась декларация по транспортному и земельному налогу. В 2020 году (отчетность за 2019) бухгалтеры заполнят ее в последний раз.

Как будет: с 2020 года ФНС будет сама рассчитывать налоги и рассылать уведомления о суммах к уплате. Информацию возьмут из данных ГИБДД и реестра на землю. Компании при этом обязаны сообщать органам ФНС о транспортных средствах и участках, которые подпадают под льготы.

пп.а п.3 ст.1 325-ФЗ;  пп.б п.16, п.17 ст 1, п.3 ст.3 63-ФЗ

  1. Изменения в работе обособленных подразделений с расчётным счётом (с 01.01.2020)

Как было: обо всех без исключения подразделениях, которые начисляли доходы физлицам, надо было сообщать ФНС. Отчеты принимала налоговая по месту нахождения головной организации.

Как будет: сообщать о передаче полномочий начислять плату работникам нужно лишь при наличии своего счёта.

Обособленное подразделение будет отчитываться и делать перечисление взносов по месту нахождения.

ст.2 325-ФЗ 

  1. Введение электронных трудовых книжек

Нововведение. По умолчанию, все трудовые книжки начиная с 1 января 2020 года будут вестись в электронном виде, а бумажные — оформляться только дополнительно, по заявлению работника.

439-ФЗ 

Планируемые, но пока не принятые новшества:

Превышать лимиты по УСН разрешили, но ненамного

С 2020 года обновят правила налогообложения «упрощенцев», у которых доходы или численность сотрудников превысили установленные лимиты. Для таких ИП появляется особый «переходный период».

Для УСН «доходы»:

продолжит действовать ставка 6%, которая на уровне регионов может быть установлена – от 1% до 6%;

для переходного периода вводится новая ставка (при доходах от 150 до 200 млн руб. и численности работников от 100 до 130 человек) – 8%.

Для УСН «доходы минус расходы»:

действует как и раньше ставка 15% и есть возможность ее изменить в регионах 5-15%;

для переходного периода вводится новая ставка (в случае превышения лимитов дохода от 150 до 200 млн руб. или численности сотрудников от 100 до 130 человек) – 20%.

Проект Закона № 90556


Источники:

  1. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 29.09.2019 №325-ФЗ.
  2. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 28.11.2018 №444-ФЗ.
  3. Федеральный закон «Об электронной подписи» от 06.04.2011 №63-ФЗ.
  4. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 21.02.2019 №12-ФЗ.
  5. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 №335-ФЗ.
  6. Федеральный закон «О службе в федеральной противопожарной службе Государственной противопожарной службы и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 23.05.2016 №141-ФЗ.
  7. Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» от 22.11.1995 №171-ФЗ (ред. от 01.05.2019).
  8. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 15 декабря 2019 г. №428-ФЗ.
  9. Федеральный закон «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации в части формирования сведений о трудовой деятельности в электронном виде» от 16.12.2019 №439-ФЗ.
  10. Указ Президента РФ от 25.11.2019 №570 «О внесении изменения в Указ Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. №606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации» и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации».
  11. Постановление Правительства РФ от 25.06.2019 №811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности».
  12. Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 №224 (ред. от 26.09.2019) «Об утверждении Правил маркировки табачной продукции средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении табачной продукции».
  13. Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 №860 «Об утверждении Правил маркировки обувных товаров средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении обувных товаров».
  14. Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 г. №1466 «Об утверждении перечня иных выплат за счёт средств федерального бюджета для целей применения частей 5 и 5.1 статьи 30.5 Федерального закона «О национальной платежной системе».
  15. Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 №792-р «Об утверждении перечня товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками».
  16. Распоряжение Правительства РФ от 8 ноября 2019 г. №2647-р «О внесении изменений в распоряжение Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. N 792-р».
  17. Приказ ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-13/422@ «Об утверждении формы и формата представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме, а также порядка заполнения формы и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме и признании утратившим силу приказа ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@».
  18. Приказ ФНС России от 23.09.2019 №ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
  19. Проект Закона №90556 «О внесении изменений в главу 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части реализации отдельных положений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»)» находится на этапе независимой антикоррупционной экспертизы.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход    https://npd.nalog.ru/#start